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政府審計如何引入第三方監督


政府審計是我國審計監督體系的主體,在服務于國家治理,保證經濟社會健康運行中發揮著重要的作用。近年來,社會各界對政府審計越來越關注,對審計機關和審計干部的要求也越來越高,政府審計面臨的質量風險和廉政風險也越來越大。

所以,在加強政府審計內部控制的基礎上,引入與審計事項無利害關系的機構或個人對政府審計行為過程及結果進行的再監督即第三方監督,已經成為強化對政府審計權力監督和制約,防范政府審計風險的重要途徑之一。

當前,我國政府審計引入第三方監督并不廣泛,主要問題如下:

其一、第三方監督的獨立性受到限制。目前政府審計中第三方監督的委托者多為被監督對象所屬審計機關,盡管監督主體成員大部分為利益之外的第三方,如人大代表、政協委員、廉政監察員,并由內設紀律監督職能部門牽頭,但是,其工作思路甚至監督結果仍會受委托者的影響,該種運行方式實際上還是審計機關內部監督,公信力不強。

其二、第三方監督成員能力素質不適應。目前,人大、政協等承擔第三方監督的相關人員,一般都不是專業或專職人員,有些審計機關借助異地審計機關或上級審計機關的力量,但由于政府審計任務本身也很重,主要還是聘請異地中介機構審計人員。

其三、第三方監督方式有待完善。目前對工程審計項目的第三方監督頻率是按年或季在送審項目中隨機選定,是對審計行為和審計質量所做的事后監督評價,這種監督方式無法涵蓋審計工作全過程,如對審計程序規范性、廉政要求等執行情況的檢查,只能就審計組提供的資料進行事后的核查評價,無法做到事前、事中的控制監督。

其四、監督工作經費沒有法律保障。各級財政預算中沒有安排政府審計第三方監督所需經費,目前都是在業務經費中列支。

針對上述問題,推進政府審計引入第三方監督應采取如下解決對策。

一、構建相對獨立的多元化監督主體。

政府審計引入第三方監督,為保證監督的獨立性和公信力,應由審計機關以外的第三方牽頭實施,比如由政府牽頭,監察部門組織實施。監督主體成員除從社會上聘請監督員外,可從人大、政協、財政等部門,以及社會審計機構中選擇業務能力強,綜合素質高的專業人才,建立多元化的專家庫。

二、循序漸進逐步擴大監督對象和內容。

監督對象首先可從政府投資工程審計領域入手,再擴大到社會審計機構大量涉入的企業資產負債損益審計、專項資金審計等領域,重點核查審計程序的規范性、審計質量控制及相關責任人的職責履行、審計工作績效管理以及審計人員廉潔從審等情況。

三、采取科學合理的監督方式。

1.日常監督與重點抽查相結合。對于機關行風建設、規范性要求方面的監督,可與紀檢監察部門的日常監督工作相結合;對于重點工程、企業、專項資金等審計項目的業務質量監督,可采用隨機抽取和重點篩選相結合的方式確定監督項目,組織專家對其核查。

2.監督形式靈活多樣。可以通過聘請外部專家對審計結論進行實質性的核查,也可以通過邀請內審協會、專業職能部門、被審計單位的專業人員參與政府審計,向社會公開審計結果等方式接受監督;可以通過構建統一的監控平臺對審計項目實行全過程管控,也可以通過電話、網絡、問卷、現場察看、暗訪等方式對審計機關行政效能、行風建設、廉政規定執行等進行監督、評價。

3.監督過程公開透明。為提高公信力,可邀請監察部門、審計特約監督員等第三方監督組成員參與項目抽選、意見反饋、現場聽證,向他們通報監督實施情況和監督結果,聽取改進意見和建議。

四、實行監督工作的常態化管理。

1. 以制度固化監督工作。根據實際情況將監督的對象、內容、操作程序以及監督要求、結果運用、經費保障等配套措施多方論證后形成制度,按制度辦法開展監督工作,并要取得政府的經費保障,以免出現第三方監督運動化的局面。

2.建立監督結果運用機制。對列入監督的審計項目必須在第三方監督實施結束并出具結果報告后,按相關規定支付工程余款和協審機構審計費用,將監督結果與對審計人員和協審機構的考核管理掛鉤,并對照審計機關相關規章制度予以獎懲,涉嫌犯罪的,移送司法機關追究刑事責任。

                                                                                                             來源:新華日報

 

 

     
     
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